Elegir correctamente el régimen tributario es una de las primeras decisiones importantes de cualquier negocio. No solo determina cuánto se pagará mensualmente a la SUNAT, sino también qué libros contables deben llevarse, qué declaraciones se presentan y cómo se calcula el Impuesto a la Renta al finalizar el año.

El Régimen MYPE Tributario, conocido también como RMT, puede ser una alternativa conveniente para pequeños y medianos negocios que desean emitir facturas, deducir sus gastos y continuar creciendo.

Sin embargo, no siempre es el régimen más económico. Para saber si realmente conviene, es necesario analizar las ventas, los costos, los gastos, la actividad económica y la utilidad del negocio.

Régimen MYPE Tributario 2026: resumen rápido

En 2026, el valor de la Unidad Impositiva Tributaria es de S/5,500. Por lo tanto, los principales límites del Régimen MYPE Tributario son los siguientes:

Concepto	Régimen MYPE Tributario 2026
Límite máximo de ingresos anuales	1700 UIT: S/9,350,000
Pago mensual de renta hasta 300 UIT	1% de los ingresos netos
Límite de 300 UIT	S/1,650,000
Pago mensual al superar 300 UIT	Coeficiente o 1.5%, el mayor
Impuesto anual hasta 15 UIT de utilidad	10%
Límite de 15 UIT	S/82,500
Impuesto anual por el exceso de 15 UIT	29.5%
IGV mensual	18%
Declaración anual de renta	Sí
Emisión de facturas y boletas	Sí
Deducción de gastos empresariales	Sí
Límite general para permanecer en el RMT	S/9,350,000 anuales

El RMT está dirigido a personas naturales con negocio y personas jurídicas domiciliadas en el Perú que generan rentas de tercera categoría y no superan las 1700 UIT de ingresos netos anuales.

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¿Qué es el Régimen MYPE Tributario?

El Régimen MYPE Tributario es un régimen del Impuesto a la Renta creado mediante el Decreto Legislativo N.º 1269, vigente desde el 1 de enero de 2017.

Su finalidad es facilitar el cumplimiento tributario de las micro y pequeñas empresas, permitiéndoles pagar el Impuesto a la Renta de acuerdo con la utilidad obtenida y aplicar una tasa reducida sobre el primer tramo de su renta neta anual.

A diferencia del Régimen Especial de Renta, donde el impuesto mensual se calcula directamente sobre los ingresos, en el RMT el impuesto definitivo se determina sobre la utilidad tributaria obtenida durante el año.

En términos sencillos:

Utilidad tributaria = ingresos menos costos y gastos aceptados tributariamente.

Esto significa que los gastos correctamente sustentados pueden reducir la base sobre la cual se calcula el Impuesto a la Renta anual.

¿Quiénes pueden acogerse al Régimen MYPE Tributario?

Pueden pertenecer al RMT los contribuyentes que cumplan, principalmente, las siguientes condiciones:

• Estar domiciliados en el Perú.
• Realizar actividades empresariales que generen rentas de tercera categoría.
• Tener ingresos netos anuales que no superen las 1700 UIT.
• No encontrarse dentro de las exclusiones establecidas legalmente.

Pueden acogerse tanto las personas naturales con negocio como las personas jurídicas. Por ejemplo:

• Persona natural con RUC 10 y negocio.
• Empresa Individual de Responsabilidad Limitada, EIRL.
• Sociedad Anónima Cerrada, SAC.
• Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada, SRL.
• Otras sociedades o personas jurídicas domiciliadas en el país.

El RMT permite desarrollar, en términos generales, actividades comerciales, industriales y de servicios, así como emitir diferentes tipos de comprobantes de pago.

¿Quiénes no pueden pertenecer al RMT?

No pueden permanecer en el Régimen MYPE Tributario los contribuyentes que superen el límite establecido o incurran en alguna exclusión legal.

Entre los principales casos se encuentran:

Empresas que superen las 1700 UIT

Si durante el ejercicio los ingresos netos acumulados superan las 1700 UIT, el contribuyente deberá determinar su Impuesto a la Renta conforme a las reglas del Régimen General.

Para 2026, este límite equivale a S/9,350,000.

Empresas vinculadas que superen el límite conjuntamente

No pueden acogerse al RMT aquellos contribuyentes que tengan vinculación directa o indirecta en función del capital con otras personas o empresas cuando sus ingresos netos anuales, considerados en conjunto, superen las 1700 UIT.

Esta regla busca evitar que una misma actividad empresarial se divida entre diferentes empresas únicamente para permanecer dentro del régimen.

Establecimientos permanentes de empresas extranjeras

También se encuentran excluidas las sucursales, agencias y otros establecimientos permanentes en el Perú de empresas constituidas en el exterior.

Contribuyentes sujetos a normas tributarias especiales

Determinadas actividades o entidades sujetas a regímenes promocionales o normas especiales pueden encontrarse impedidas de ingresar al RMT. En estos casos se debe revisar la legislación aplicable a la actividad específica.

¿Cómo acogerse al Régimen MYPE Tributario?

El momento en el que puede realizarse el cambio depende del régimen de procedencia.

Si recién se inicia el negocio

El acogimiento se realiza con la declaración jurada mensual correspondiente al mes de inicio de actividades, presentada dentro de su fecha de vencimiento.

Si se proviene del Nuevo RUS

El cambio al RMT puede realizarse en cualquier mes del año mediante la declaración correspondiente al periodo en el que se efectúa el cambio.

Si se proviene del Régimen Especial de Renta

También es posible ingresar al RMT en cualquier mes del ejercicio mediante la presentación de la declaración mensual correspondiente.

Si se proviene del Régimen General

El cambio al Régimen MYPE Tributario solamente puede realizarse con la declaración correspondiente al periodo enero del ejercicio siguiente.

No realizar correctamente el cambio puede generar inconsistencias en la ficha RUC, declaraciones equivocadas, deudas tributarias e intereses.

¿Cuánto se paga mensualmente en el Régimen MYPE Tributario?

Los contribuyentes del RMT realizan pagos mensuales a cuenta del Impuesto a la Renta.

Hasta 300 UIT de ingresos

Mientras los ingresos netos acumulados no superen las 300 UIT, el pago a cuenta mensual equivale al:

1% de los ingresos netos obtenidos durante el mes.

En 2026, 300 UIT equivalen a S/1,650,000.

Por ejemplo, si una empresa tiene ingresos netos mensuales de S/25,000:

S/25,000 × 1% = S/250 de pago a cuenta mensual del Impuesto a la Renta.

Este pago no es necesariamente el impuesto definitivo. Es un adelanto que se descontará del Impuesto a la Renta calculado al finalizar el año.

Cuando se superan las 300 UIT

A partir del mes en el que los ingresos acumulados superan las 300 UIT, se deberá aplicar el mayor resultado entre:

• El coeficiente determinado según las normas del Impuesto a la Renta.
• El 1.5% de los ingresos netos mensuales.

SUNAT establece estas reglas para los pagos mensuales del Régimen MYPE Tributario.

¿Cuánto se paga de Impuesto a la Renta anual?

Al finalizar el ejercicio, la empresa debe calcular su renta neta anual y presentar su declaración jurada anual.

La escala del RMT es progresiva y acumulativa:

Renta neta anual	Tasa
Hasta 15 UIT	10%
Exceso de 15 UIT	29.5%

Para 2026, 15 UIT equivalen a S/82,500. La tasa de 29.5% se aplica únicamente sobre el exceso de ese importe, no sobre toda la utilidad.

Ejemplo de cálculo del Impuesto a la Renta anual

Una empresa obtiene una utilidad tributaria anual de S/120,000.

El cálculo sería el siguiente:

Primer tramo:

S/82,500 × 10% = S/8,250

Exceso de 15 UIT:

S/120,000 − S/82,500 = S/37,500

S/37,500 × 29.5% = S/11,062.50

Impuesto anual calculado:

S/8,250 + S/11,062.50 = S/19,312.50

A este importe se le restan los pagos a cuenta que la empresa realizó durante el año. La diferencia será el impuesto por regularizar.

Si los pagos mensuales fueron superiores al impuesto anual, podría generarse un saldo a favor sujeto a las reglas tributarias correspondientes.

¿El 1% mensual es el único impuesto que se paga?

No. Este es uno de los errores más frecuentes entre los emprendedores.

El 1% es solamente un pago a cuenta mensual del Impuesto a la Renta para los contribuyentes que no superan las 300 UIT.

Además, según sus operaciones, la empresa puede tener que declarar o pagar:

• Impuesto General a las Ventas.
• Retenciones de cuarta categoría.
• Tributos relacionados con trabajadores en planilla.
• Detracciones.
• Percepciones o retenciones del IGV.
• Impuesto Temporal a los Activos Netos.
• Impuesto a la Renta anual.
• Otros conceptos vinculados con su actividad.

Por eso, la elección del régimen no debe basarse únicamente en escuchar que en el RMT “solo se paga 1%”.

¿Cuánto se paga de IGV?

La tasa general del IGV es de 18%, incluyendo el Impuesto de Promoción Municipal.

Sin embargo, esto no significa necesariamente que cada mes se pagará a SUNAT el 18% de todas las ventas.

Para determinar el IGV mensual se considera:

• El IGV generado por las ventas.
• Menos el crédito fiscal correspondiente a las compras y gastos que cumplan los requisitos.

El resultado puede ser un IGV por pagar o un saldo a favor para los siguientes periodos.

El RMT también puede permitir el acogimiento a determinados mecanismos de prórroga o fraccionamiento del IGV, siempre que se cumplan los requisitos establecidos.

¿Qué gastos pueden deducirse en el RMT?

Una de las principales ventajas del Régimen MYPE Tributario es que permite considerar los costos y gastos relacionados con la generación de ingresos o el mantenimiento de la actividad empresarial.

Entre los gastos que podrían ser deducibles se encuentran:

• Compra de mercadería.
• Materias primas e insumos.
• Alquiler del local comercial.
• Servicios de agua, electricidad, internet y telefonía.
• Remuneraciones y beneficios de los trabajadores.
• Servicios contables, legales y profesionales.
• Publicidad y marketing.
• Transporte y distribución.
• Mantenimiento de equipos y maquinarias.
• Depreciación de activos.
• Seguros relacionados con el negocio.
• Gastos financieros vinculados con la actividad empresarial.
• Capacitación de trabajadores relacionada con sus funciones.

No basta con registrar un desembolso en la contabilidad. Para que un gasto sea aceptado debe guardar relación con el negocio, ser razonable, encontrarse debidamente acreditado y cumplir con los requisitos tributarios correspondientes.

Los gastos personales del propietario, de sus familiares o de terceros no deben registrarse como gastos de la empresa. SUNAT señala que los gastos que no están relacionados con la actividad económica no son deducibles para determinar el Impuesto a la Renta.

Ejemplos de gastos que pueden generar problemas

• Compras personales con la tarjeta de la empresa.
• Viajes sin relación demostrable con el negocio.
• Consumos familiares registrados como representación.
• Gastos sustentados solamente con proformas.
• Comprobantes emitidos a nombre de otra persona.
• Operaciones que no pueden demostrarse.
• Pagos que debieron utilizar medios de pago y fueron realizados en efectivo.
• Facturas de proveedores con situaciones tributarias que impiden sustentar el gasto o crédito fiscal.

La correcta documentación de los gastos es importante porque afecta directamente la utilidad tributaria y el impuesto anual.

¿Qué comprobantes puede emitir una empresa del RMT?

Los contribuyentes del Régimen MYPE Tributario pueden emitir:

• Facturas electrónicas.
• Boletas de venta electrónicas.
• Notas de crédito.
• Notas de débito.
• Guías de remisión.
• Otros documentos autorizados según la operación.

Esto permite vender tanto a consumidores finales como a otras empresas que necesitan facturas para sustentar sus compras, costos, gastos o crédito fiscal.

¿Qué libros contables deben llevarse?

Los libros obligatorios dependen del nivel de ingresos de la empresa.

Ingresos de hasta 300 UIT

Para 2026, hasta S/1,650,000:

• Registro de Ventas.
• Registro de Compras.
• Libro Diario de Formato Simplificado.

Ingresos superiores a 300 UIT y hasta 500 UIT

Para 2026, más de S/1,650,000 y hasta S/2,750,000:

• Registro de Ventas.
• Registro de Compras.
• Libro Diario.
• Libro Mayor.

Ingresos superiores a 500 UIT y hasta 1700 UIT

Para 2026, más de S/2,750,000 y hasta S/9,350,000:

• Registro de Ventas.
• Registro de Compras.
• Libro Diario.
• Libro Mayor.
• Libro de Inventarios y Balances.

También pueden existir libros adicionales según los activos, inventarios, trabajadores, operaciones y características particulares de la empresa.

Los contribuyentes obligados deben cumplir además con las reglas aplicables al Sistema Integrado de Registros Electrónicos, SIRE, y a otros sistemas de libros electrónicos.

¿Qué sucede con el ITAN?

Las empresas cuyos activos netos superen S/1,000,000 al 31 de diciembre del ejercicio anterior deben revisar si están obligadas a presentar y pagar el Impuesto Temporal a los Activos Netos, conocido como ITAN.

El hecho de pertenecer al Régimen MYPE Tributario no elimina automáticamente esta obligación. Por eso, al cierre del ejercicio debe revisarse el valor de los activos netos y las reglas aplicables a la empresa.

Régimen MYPE Tributario versus Régimen Especial de Renta

Una de las consultas más frecuentes es si conviene más el RMT o el Régimen Especial de Renta.

Característica	Régimen MYPE Tributario	Régimen Especial de Renta
Límite de ingresos	1700 UIT	S/525,000
Impuesto mensual	1% hasta 300 UIT; luego coeficiente o 1.5%	1.5% de los ingresos
Impuesto anual	10% y 29.5% sobre la utilidad	No presenta regularización anual de renta
Declaración anual	Sí	No
Gastos reducen el impuesto definitivo	Sí	No afectan la cuota mensual
Facturas y boletas	Sí	Sí
Actividades	Más amplitud	Existen actividades excluidas
Libros contables	Depende de los ingresos	Registro de Compras y Registro de Ventas
Crecimiento permitido	Mayor	Más limitado

SUNAT establece que el RER tiene un límite anual de ingresos y compras de S/525,000 y una cuota mensual de 1.5% sobre los ingresos netos.

¿Cuándo puede convenir el RMT?

El Régimen MYPE Tributario puede resultar conveniente cuando:

• El negocio tiene costos y gastos importantes correctamente sustentados.
• La utilidad representa un porcentaje reducido de las ventas.
• Se necesita emitir facturas a empresas.
• La actividad no puede pertenecer al RER.
• Se proyecta superar el límite de ingresos del RER.
• Se planea contratar trabajadores, invertir o abrir nuevos locales.
• Se desea crecer sin pasar inmediatamente al Régimen General.
• Se necesita una estructura contable más completa para solicitar financiamiento.

¿Cuándo podría convenir el RER?

El Régimen Especial podría resultar conveniente cuando:

• El negocio cumple todos sus requisitos.
• No desarrolla una actividad excluida.
• Sus ingresos y compras no superan los límites.
• Tiene un margen de utilidad elevado.
• Prefiere una administración contable más sencilla.
• El 1.5% de sus ingresos resulta menor que el impuesto anual que pagaría sobre su utilidad en el RMT.

No existe un régimen que sea automáticamente mejor para todos los negocios.

Dos empresas con el mismo nivel de ventas pueden terminar pagando impuestos diferentes si tienen distintos costos, gastos y márgenes de utilidad.

No elijas un régimen solamente por su tasa mensual.
Una evaluación adecuada debe considerar ventas, compras, gastos, utilidad, actividad económica, trabajadores y crecimiento proyectado.

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Ventajas del Régimen MYPE Tributario

Entre sus principales ventajas se encuentran:

• Permite emitir facturas y boletas.
• El impuesto anual se calcula considerando la utilidad tributaria.
• Las primeras 15 UIT de renta neta anual tienen una tasa de 10%.
• Permite deducir costos y gastos empresariales aceptados.
• Tiene un límite de ingresos superior al RER.
• Permite desarrollar una mayor variedad de actividades.
• Facilita el crecimiento antes de pasar al Régimen General.
• Puede ser utilizado por personas naturales con negocio y personas jurídicas.

Desventajas y obligaciones del RMT

También deben considerarse sus exigencias:

• Se debe presentar declaración anual del Impuesto a la Renta.
• El 1% mensual no es el impuesto definitivo.
• Deben controlarse y sustentarse correctamente los gastos.
• Las obligaciones contables aumentan conforme crecen los ingresos.
• El exceso de 15 UIT de utilidad tributa con una tasa de 29.5%.
• Pueden producirse pagos de regularización al cierre del año.
• Se deben revisar obligaciones relacionadas con IGV, SIRE, detracciones, planillas e ITAN.
• Si se superan las 1700 UIT, corresponde aplicar las reglas del Régimen General.

Errores frecuentes de las empresas del RMT

Creer que el 1% mensual es el impuesto definitivo

El pago mensual es un adelanto. Al finalizar el año se calcula el impuesto sobre la utilidad tributaria y se descuentan los pagos realizados.

Registrar gastos personales como gastos del negocio

Esto puede generar reparos tributarios, aumento del impuesto, intereses y posibles sanciones.

No solicitar comprobantes de pago

Sin documentos adecuados, las compras y gastos podrían no ser aceptados para efectos tributarios.

Olvidar la declaración anual

Los contribuyentes del RMT deben presentar declaración jurada anual, incluso cuando el resultado del ejercicio sea una pérdida tributaria.

No controlar el límite de ingresos

Superar las 1700 UIT produce el ingreso al Régimen General y modifica la forma de determinar los pagos e impuestos.

Confundir el RMT con el Régimen MYPE Laboral

Pertenecer al Régimen MYPE Tributario no autoriza automáticamente a aplicar beneficios laborales reducidos.

Elegir el régimen solamente por recomendación informal

La elección debe realizarse utilizando las cifras reales del negocio y no únicamente comentarios de otros emprendedores.

Régimen MYPE Tributario y Régimen MYPE Laboral no son lo mismo

Aunque sus nombres son similares, se trata de dos regímenes diferentes.

El Régimen MYPE Tributario regula la manera en que una empresa declara y paga el Impuesto a la Renta.

El Régimen MYPE Laboral regula determinados beneficios y obligaciones laborales de las micro y pequeñas empresas inscritas en el Registro de la Micro y Pequeña Empresa, REMYPE.

Una empresa puede pertenecer al Régimen MYPE Tributario y no estar inscrita en el REMYPE. También puede cumplir los requisitos de ambos, pero debe realizar cada procedimiento por separado.

No debe asumirse que por estar en el RMT pueden pagarse beneficios laborales reducidos a los trabajadores.

Preguntas frecuentes sobre el Régimen MYPE Tributario

¿Una persona con RUC 10 puede pertenecer al RMT?

Sí. Una persona natural con negocio puede acogerse al Régimen MYPE Tributario si genera rentas de tercera categoría y cumple con los requisitos.

¿Una SAC o una EIRL puede estar en el RMT?

Sí. Las personas jurídicas domiciliadas en el Perú pueden pertenecer al RMT mientras no superen los límites ni estén comprendidas en alguna exclusión.

¿En el RMT se puede emitir factura?

Sí. Los contribuyentes pueden emitir facturas, boletas y otros comprobantes electrónicos.

¿El RMT paga 1% sobre la utilidad?

No. El pago mensual de 1% se calcula sobre los ingresos netos del mes. El impuesto anual se calcula sobre la renta neta o utilidad tributaria.

¿Se presenta declaración anual?

Sí. Los contribuyentes deben calcular y regularizar anualmente el Impuesto a la Renta.

¿Puedo pasar del RMT al RER en cualquier mes?

No. Quien proviene del RMT solamente puede acogerse al RER con la declaración y pago correspondiente al periodo enero, siempre que cumpla los requisitos.

¿Es obligatorio contratar un contador?

La obligación legal y los libros dependen del tipo de contribuyente, nivel de ingresos y operaciones. Sin embargo, por la declaración anual, el control de gastos, los registros electrónicos y las demás obligaciones, es recomendable contar con asesoría contable profesional.

¿Qué ocurre si mi negocio tiene pérdidas?

La empresa igualmente debe presentar sus declaraciones y sustentar adecuadamente sus operaciones. La pérdida tributaria puede recibir el tratamiento permitido por la Ley del Impuesto a la Renta, dependiendo del sistema elegido y del cumplimiento de sus requisitos.

¿Cómo saber si el Régimen MYPE Tributario te conviene?

Para responder correctamente deben analizarse, como mínimo:

1. Ventas mensuales y anuales.
2. Compras y costos de mercadería.
3. Gastos operativos.
4. Margen de utilidad.
5. Actividad económica.
6. Necesidad de emitir facturas.
7. Cantidad de trabajadores.
8. Inversiones proyectadas.
9. Crecimiento esperado.
10. Régimen tributario actual.

El RMT puede ser adecuado para una empresa con gastos importantes y una utilidad moderada, pero podría no ser la alternativa más económica para un negocio con márgenes altos que cumple los requisitos del RER.

La evaluación debe realizarse con números y no solamente comparando porcentajes.

Asesoría para elegir o revisar tu régimen tributario

Una elección incorrecta puede ocasionar pagos innecesarios, declaraciones equivocadas, pérdida de gastos deducibles, multas o problemas durante una fiscalización.

En Florez Mercado Contadores evaluamos la situación tributaria de cada negocio considerando:

• Actividad económica.
• Nivel de ventas.
• Compras y gastos.
• Margen de utilidad.
• Obligaciones contables.
• Trabajadores.
• Proyección de crecimiento.
• Riesgos frente a SUNAT.

También brindamos servicios de:

• Contabilidad mensual.
• Declaración de impuestos.
• Regularización de declaraciones.
• Asesoría tributaria.
• Elaboración de estados financieros.
• Atención de cartas y fiscalizaciones de SUNAT.
• Constitución de empresas.
• Planillas y obligaciones laborales.

¿Estás en el Régimen MYPE Tributario y no sabes si estás pagando correctamente?

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Mensaje automático de WhatsApp:

Hola, deseo evaluar si el Régimen MYPE Tributario es conveniente para mi negocio. Mi actividad es , vendo aproximadamente S/ mensuales y actualmente estoy en el régimen __________.

Conclusión

El Régimen MYPE Tributario puede ser una buena alternativa para negocios que desean emitir facturas, deducir sus gastos y crecer dentro de un régimen con un límite de ingresos amplio.

Sin embargo, el pago mensual de 1% no debe confundirse con el impuesto definitivo. La empresa deberá calcular su utilidad tributaria, presentar su declaración anual y cumplir con las obligaciones contables que correspondan a su nivel de ingresos.

Antes de ingresar, permanecer o cambiar de régimen, es recomendable realizar una comparación utilizando las cifras reales del negocio.

Contenido actualizado con la UIT 2026 de S/5,500.